Devbuilder.site

Расчет производительности труда

Анализ абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы

Выполним анализ динамики общего фонда оплаты труда в абсолютном выражении, проанализируем фонд оплаты труда по полугодиям за три года в абсолютном выражении, то есть отклонения фактического показателя фонда оплаты труда. Результаты анализа оформим в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5.

Абсолютные показатели изменения общего фонда оплаты труда по полугодиям

Виды оплаты

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Сумма зарплаты, тыс. руб.

Отклонение

Сумма зарплаты, тыс. руб.

Отклонение

Сумма зарплаты, тыс. руб.

Отклонение

П

Ф

П

П

Ф

Пр. год

План

П

Ф

П

Ф

Общий фонд заработной платы

7083

8862

1779

8323

9363

501

1040

7732

9039

-324

1307

В 2008 году в плановом периоде фонд оплаты труда на предприятии составлял 7083 тыс. руб., по факту, во втором квартале составил 8862 тыс. руб. Абсолютное отклонение фактического показателя от планового составило 1779 тыс. руб., что в процентном выражении составило 125,12%. При этом темп прироста показателя составил 25,12%.

В первом квартале 2009 г. фонд оплаты труда составил 8323 тыс. руб., что на 1040 тыс. руб. меньше, чем фактически во втором квартале, значение которого наблюдалось на уровне 9363 тыс. руб. Отклонение фонда оплаты в сравнении с прошлым годом составило 501 тыс. руб. Темп роста фонда оплаты труда во 2 квартале 2009 года по сравнению с аналогичным периодом в 2008 году составил 105,65%, и соответственно темп прироста - 5,65%. В 2010 году абсолютное отклонение от планового составило 1307 тыс. руб., тем прироста составил 16,90%, отклонение фактического значения фонда оплаты труда от прошлого года имеет отрицательное значение -324 тыс. руб., что говорит об экономии фонда оплаты труда на 3,46%.

Выполним анализ динамики общего фонда оплаты труда в относительных величинах, то есть проанализируем фонд оплаты труда по полугодиям за три года в относительном выражении: отклонения фактического показателя фонда оплаты труда от планового в каждом году. Результаты анализа выполним в виде таблицы 2.6.

Таблица 2.6.

Динамика фонда оплаты труда ОАО «Хлебозавод «Каравай»» по годам

Показатель

Год

Отклонение 2010/2008 гг.

2008

2009

2010

Абсолютное

Относительное

Общий фонд заработной платы

15945

17686

16771

826

385

Перейти на страницу: 1 2 3

Читайте также:

Себестоимость и рентабельность выпуска продукции Себестоимость занимает ключевое место в деятельности любой организации. В большинстве отраслей промышленности задание по себестоимости утверждается предприятием в виде предельного уровня затрат на рубль товарной продукции. Показатель затрат на рубль товарной продукции характеризует урове ...