Платежеспособность - это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов организации.
Платежеспособность - это наличие у организации средств, достаточных для оплаты обязательств и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.
Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах организации. Логика анализа достаточно очевидна - необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств.
Анализ денежных потоков служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности организации, позволяет более объективно оценить его финансовое состояние. Темпы прироста чистого денежного потока (Тчдп) сопоставляются с темпами прироста активов организации (Такт) и объемов производства (реализации) продукции (Трп). Для нормального функционирования организации, повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности требуется, чтобы темпы роста объемов продаж были выше темпов роста активов, а темпы роста чистого денежного потока опережали темпы роста объема продаж:
100 < Такт < Трп < Тчдп (4)
Сопоставляя фактические данные по каждой статье поступления и расходования денежных средств с базовыми данными (плана, предшествующего периода), можно сделать выводы относительно способности организации наращивать денежные средства в результате своей основной деятельности.
Проведем в таблице 2.7 анализ динамики денежных средств и определим чистый денежный поток за 2010-11гг.
Таблица 2.7- Динамика движения денежных средств
| Разделы и статьи движения денежных средств | Сумма за период | Сумма за период | Отклонение | |
| 2010г. | 2011г. | абс. | отн. | |
| Поступило денежных средств - всего | 420,12 | 465,44 | 45,32 | 110,8 |
| в том числе: | ||||
| выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 417,66 | 462,9 | 45,24 | 110,8 |
| суммы полученных кредитов | 0 | 0 | 0 | |
| Прочие поступления | 2,46 | 2,54 | 0,08 | 103,3 |
| Направлено денежных средств - всего | 419,98 | 464,94 | 44,96 | 110,7 |
| в том числе: | ||||
| на оплату приобретаемых активов, работ, услуг | 178,93 | 295,5 | 116,57 | 165,1 |
| погашены кредиты | - | - | - | - |
| уплачены дивиденды | 85 | 0 | -85 | 0,0 |
| расходы по оплате труда | 74,3 | 85,6 | 11,26 | 115,2 |
| расчеты с персоналом | 10 | 8,3 | -1,67 | 83,2 |
| расчеты по налогам и сборам | 38,3 | 44,4 | 6,1 | 115,9 |
| Прочие выплаты | 33,5 | 31,2 | -2,3 | 93,1 |
| Чистый денежный поток | 0,14 | 0,5 | 0,36 | 357,1 |
Читайте также:
Система анализа использования материальных ресурсов предприятий Сегодня всё больше предприятий адаптируются к рынку. Целью любой предпринимательской деятельности является получение возможно большей прибыли при минимальных затратах на производство. В мире ограниченных ресурсов фирмы вынуждены платить за факторы производства. Преуспевающие бизнесмены прекрасн ...