Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.
Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у организации запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации организация получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами организации. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у организации оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если организация действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать организация, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.
Анализ состава дебиторской задолженности проведем в таблице 2.8
Таблица 2.8-Анализ состава и динамики дебиторской задолженности (млн. руб.)
| Наименование дебиторской задолженности | годы | годы | Отклонение | |
| 2010 | 2011 | Абс. | Отн., % | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 18,07 | 21,3 | 3,2 | 117,9 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2,03 | 2,8 | 0,77 | 137,9 |
| Расчеты с бюджетом | 0 | 0 | ||
| Расчеты с персоналом | 1,85 | 1,91 | 0,1 | 103,2 |
| Прочая дебиторская задолженность | 3,24 | 0 | -3,2 | 0 |
| Итого | 25,19 | 26,01 | 0,8 | 103,3 |
Данные таблицы свидетельствуют об изменениях в составе дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками увеличились за 2010-11гг на 0,77 млн. рублей, темп роста составил 137,9 %.
В составе источников средств организации значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа расчетов на предприятии целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также произошедшие изменения в ее составе и структуре. Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам и срокам задолженности.
Состав кредиторской задолженности ООО «Совершенный дом», рассмотрим в таблице 2.9
Таблица 2.9-Анализ состава и динамики кредиторской задолженности (млн. руб.)
| Наименование кредиторской задолженности | Годы | Отклонение | ||
| 2010 | 2011 | Абс. | Отн., % | |
| Поставщики и подрядчики | 9,78 | 14,6 | 4,8 | 149,3 |
| Покупателями и заказчиками | 221 | 228 | 7,0 | 103,2 |
| Расчеты с персоналом | 2,79 | 5,29 | 2,5 | 189,6 |
| Расчеты По оплате труда | 6,89 | 8,7 | 1,8 | 126,3 |
| Расчеты По социальному страхованию и социальному обеспечению | 3,95 | 4,2 | 0,3 | 106,3 |
| Расчеты С бюджетом | 5,05 | 5,8 | 0,8 | 114,9 |
| Прочая кредиторская задолженность | 0,84 | 0,7 | -0,1 | 83,3 |
| Итого | 250,3 | 267,3 | 17,0 | 106,8 |
Читайте также:
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Чем выше устойчивость организации, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем мен ...