Необходимым условием успешной работы организации является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения товарно-материальных ценностей, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и торговой деятельности организации.
Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности организации и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств организация обращается к заемным источникам.
При расчете наличия собственных оборотных средств по данным баланса, необходимо к сумме собственных средств прибавлять долгосрочные кредиты и займы. Это связано с тем, что долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и на приобретение основных средств. В этой связи вполне оправданно в расчетах учитывать сумму долгосрочных кредитов и займов. В странах с развитой рыночной экономикой понятию собственных оборотных средств соответствует показатель «чистых мобильных средств», определяемый как разность между величиной оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности. Наличие собственных оборотных средств (СОС) может быть определено несколькими вариантами. При первом варианте расчета наличие собственных оборотных средств определяется как разность между суммой источников собственных средств и величиной внеоборотных активов:
СОС = СК - ВА (6)
где СК - собственные средства;
ВА - внеоборотные активы (долгосрочные активы).
Для анализа динамики и определения наличия собственными оборотными средствами составляется таблица 2.12.
Таблица 2.12 - Наличие собственных оборотных средств
| Показатель | Годы | Отклонение | |
| 2010 | 2011 | ||
| Капитал и резервы, млн. руб. | -1,78 | 1,00 | 2,78 |
| Внеоборотные активы, млн. руб. | 111,3 | 110,5 | 0,8 |
| Итого собственных оборотных средств | -113,08 | -109,5 | 3,58 |
Из таблицы 2.12 видно, что организация не имеет собственных оборотных средств, о чем говорит отрицательное значение данного показателя равное на конец 2011г. -109,5 млн. руб.
В организации товарно-материальные ценности как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и организация использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность.
При анализе обеспеченности организации собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками. Для данного анализа составляется таблица 2.13.
Таблица 2.13- Обеспеченность ООО «Совершенный дом» собственными оборотными средствами
| Показатели | Сумма, тыс. р. | отклонение | |
| 2010 г. | 2011г. | ||
| 1.Наличие собственных оборотных средств | -113,08 | -109,5 | 3,58 |
| 2.Запасы | 115,1 | 131,2 | 16,1 |
| 3.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги | 18,07 | 21,3 | 3,23 |
| 4.Авансы выданные | 2,03 | 2,8 | 0,77 |
| 5. Итого (стр. 2 по стр. 4) | 135,2 | 155,3 | 20,1 |
| 6.Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты | 0 | 0 | 0 |
| 7.Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 9,78 | 14,6 | 4,82 |
| 8.Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 221 | 228 | 7 |
| 9. Итого (стр. 6 по стр. 8) | 230,78 | 242,6 | 11,82 |
| Запасы и затраты, не прокредитованные (стр. 5-стр. 9) | -95,58 | -87,3 | 8,28 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр.9) | -17,5 | -22,2 | -4,7 |
Читайте также:
Рыночная конкуренция сущность, виды и значение Современная рыночная экономика представляет собой сложнейший «организм», состоящий из большого количества разных финансовых, информационных, коммерческих и производственных структур, которые взаимодействуют на фоне разветвлённой системы правовых норм бизнеса, и объединяемых единым понятием - « ...